Podatek od nabycia spadku
Otrzymując spadek, cieszymy się przeważnie z kwoty wzbogacenia. Musimy jednak mieć świadomość, że wiąże się to również z odprowadzeniem konkretnej kwoty podatku. Jak jest on naliczany i w jakich warunkach można go ominąć?
Jak oblicza się podatek od nabycia spadku?
Podatek obliczany jest przez fiskusa na podstawie danych, które do niego dostarczamy. Możemy obliczyć go jednak sami. Podatek liczy się zgodnie ze skalą podatkową.
W ramach I grupy podatkowej możemy przyjąć bez podatku 9637 zł. Jeśli spadek jest wyższy, to od nadwyżki musimy zapłacić podatek według skali podatkowej. W II grupie kwota wolna to 7276 zł, a w III grupie — 4902 zł.
Nadwyżkę wartości spadku, jeśli przekroczy kwotę wolną od podatku, należy podstawić do tej części skali, która odpowiada grupie spadkowej, do której należymy. Im wyższa jest nadwyżka kwoty spadku ponad kwotę wolną od podatku, tym wyższą stawkę powinniśmy zastosować.
Jeżeli spadek otrzymaliśmy od członka rodziny z I grupy podatkowej, wówczas liczymy go zgodnie ze stawkami 3, 5 i 7 proc. Podobnie w II grupie podatkowej, przy czym w niej stawki wynoszą 7, 9 i 12 proc. III grupa z kolei to stawki 12, 16 i 20 proc.
Zwolnienie od podatku — kiedy?
Zwolnienie od podatku obejmuje spadki i darowizny, które przekazywane są osobom z najbliższej rodziny. Nie jest tu istotna wysokość spadku ani jego postać — pieniężna czy jakakolwiek inna. Ważne jest jednak, że nie każdy, kogo łączą ze spadkodawcą więzy krwi, będzie zwolniony z zapłaty podatku. Dotyczy to jedynie osób najbliższych, czyli małżonkowie, rodzice, dziadkowie, dzieci, wnuki, pasierbowie, ojczym, macocha oraz rodzeństwo. Podatek zapłacić będą musieli: teściowa, teść, zięć i synowa.
Zwolnienie na warunkach
Jeżeli spadek od najbliższych ma zostać zwolniony od podatku, powinien zostać zgłoszony do urzędu skarbowego darczyńcy. Służy do tego specjalnie przygotowany formularz „Zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych” — SD-Z2. Muszą zostać podane w nim szczegóły na temat spadku, np. stopień pokrewieństwa, jaki łączy nas ze spadkodawcą, procentowy udział w nabytym majątku oraz jego wartość rynkowa. W przypadku nieruchomości zaznaczyć trzeba jej powierzchnię, a jeśli dziedziczymy samochód, musimy podać informację o marce, numerze rejestracyjnym i roku produkcji. Jeśli nie zgłosimy odpowiedniego formularza w urzędzie, nie zostaniemy zwolnieni od podatku.
Jeśli spadek otrzymaliśmy w formie aktu notarialnego, to podatnik nie ma obowiązku złożenia formularza SD-Z2 w urzędzie. Wszelkie potrzebne informacje przekazuje wówczas notariusz.
Pół roku na złożenie wniosku
Zwolnienie od podatku jest możliwe, jeśli złożymy właściwy wniosek w urzędzie skarbowym w czasie pół roku od otrzymania prawa do spadku. Jeśli jednak termin pół roku zostanie przekroczony, istnieje możliwe rozwiązanie dla spóźnialskich — muszą podać przyczynę swojego opóźnienia, a zwolnienie może zostać uznane.
